У 2025 році податкове законодавство щодо продажу нерухомості в Україні було переглянуто. Податковий обов'язок продавця тепер визначається кількістю здійснених угод, терміном володіння майном та наявністю відповідної документації — ставка податку може коливатися від 0% до 23%.
Податок не сплачується, якщо це перша угода продавця з нерухомістю протягом року, а також якщо нерухомість перебуває у власності продавця понад три роки або була успадкована від близьких родичів першого ступеня споріднення. Цю інформацію надає UAportal із посиланням на «РБК-Україна».
Для інших сценаріїв продажу нерухомості ставки податку такі:
- 5% – застосовується, якщо це перший продаж протягом календарного року, за умови, що нерухомість перебуває у власності менше трьох років.
- 18% – застосовується до другого або будь-якого наступного продажу протягом того ж року, незалежно від тривалості володіння нерухомістю.
Податок на військову службу:
- 5% – застосовується за тих самих умов, що й податок на доходи фізичних осіб. Якщо податок на доходи фізичних осіб не застосовується, то військовий збір також не стягується.
Державне мито:
- 1% від вартості нерухомості, що сплачується під час нотаріального посвідчення договору.
Пенсійний внесок:
- 1% від вартості нерухомості, що сплачується покупцем.
Читайте також: Податкові наслідки після закриття ФОП: які документи та звіти можуть бути перевірені
Приклад податкових розрахунків, які необхідно буде врегулювати
Припустимо, ви продаєте нерухомість за 1 500 000 гривень, яку раніше придбали за 1 000 000 гривень. Це ваша друга угода купівлі-продажу цього року:
- У цьому сценарії до прибутку у розмірі 500 000 гривень застосовується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18% та військовий збір у розмірі 5%.
- Загальна сума податку: 18% + 5% = 23% від 500 000 гривень = 115 000 гривень.
Якщо у вас немає документального підтвердження ціни покупки, оподатковуватиметься вся сума продажу в розмірі 1 500 000 гривень. У такому випадку загальне податкове навантаження становитиме 345 000 гривень.
Від сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору звільняються такі групи осіб:
- Ті, хто здійснює свій перший продаж нерухомості у поточному році, за умови, що нерухомість перебуває у власності більше трьох років.
- Фізичні особи, які продають майно, успадковане від близьких родичів першого ступеня споріднення.
- Особи з інвалідністю I групи, учасники бойових дій та внутрішньо переміщені особи, які отримали компенсацію за втрачене житло внаслідок конфлікту.
Нагадаємо, що раніше ми обговорювали, що є «нормою» житлової площі серед українців та витрати, пов’язані із «зайвими» квадратними метрами.
Щоб бути в курсі останніх новин про війну та події в Україні, підпишіться на наш Telegram-канал!